Facturación Electrónica y Sistema de Ventas

Regímenes Tributarios: ¿Cuál elegir para mi empresa?

Si estás empezando un negocio o tienes interés en iniciar uno, debes saber que necesitas pertenecer a un régimen tributario. A continuación, te explicamos cuáles son los regímenes tributarios y cuál le conviene más a tu empresa.

¿ Qué son los Regímenes Tributarios?

Los regímenes tributarios son las categorías bajo las cuales una Persona Natural o Persona Jurídica que posee o va a iniciar un negocio debe estar registrada en la SUNAT. Un régimen tributario establece la forma en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de los mismos. 

Puedes elegir alguno de los siguientes cuatro regímenes dependiendo del tipo y el tamaño de tu negocio: Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS), Régimen MYPE Tributario (RMT), Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER) y Régimen General (RG).

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Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS)

En este régimen tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño negocio cuyos principales clientes son consumidores finales. Lo bueno que ofrece este régimen es que no se llevan registros contables, solo se realiza un único pago mensual. Además, para las Personas Naturales en el Nuevo RUS solo pueden emitir boletas de venta, más no facturas.  

  • Montos relevantes: 

Para calcular el pago único mensual debes considerar tus ingresos o compras del mes y colocarte en una de estas categorías:

    • Categoría 1: ingresos o compras hasta S/ 5,000. La cuota es de S/ 20.00.
    • Categoría 2: ingresos o compras hasta S/ 8,000. La cuota es de S/ 50.00.

Recuerda que no puedes pertenecer a este régimen si tus ingresos o compras superan el monto de S/ 8,000 al mes o S/ 96,000 al año.

Régimen MYPE Tributario (RMT) 

Este régimen está especialmente creado para las micro y pequeñas empresas (Persona Natural o Persona Jurídica) que generen rentas de Tercera Categoría y cuyos ingresos netos no superen 1700 UIT en el año. Asimismo, el Régimen MYPE Tributario, exige condiciones más simples para cumplir con sus obligaciones tributarias.

  • Montos relevantes: 

Para el Régimen MYPE Tributario, debes declarar el periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento. Además, las declaraciones son mensuales y en ellas se determina el pago de dos impuestos:

  1. Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%
  2. Impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo:
  • Hasta 300 UIT o S/ 1,320,000 solo pagas el 1% de los ingresos netos mensuales
  • Más de 300 UIT o S/ 1,320,000 será el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5%.

Asimismo, se presenta una Declaración anual con la cual se regulariza el pago del impuesto a la renta, dependiendo de la ganancia obtenida:

  • Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 66,000.00 , Tasa sobre la utilidad: 10%.
  • Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 66,000.00 , Tasa sobre la utilidad: 29.5%

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Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER)

El RER está orientado a pequeñas empresas que realicen actividades de comercialización de bienes que adquieran o produzcan, así como la prestación de servicios cuyos ingresos netos anuales o compras no superen los S/ 525,000.

 Régimen General (RG)

Está dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con negocio o personas jurídicas) que generan rentas de tercera categoría, también a las asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio y cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las personas jurídicas. 

¿Cómo elegir mi régimen tributario?

  • Paso 1: Evalúa la actividad que desarrollarás, debes proyectar los ingresos por tu actividad y tomar en cuenta que existen ciertas actividades que no pueden acogerse al RUS y al RER.
  • Paso 2: Selecciona tu Régimen Tributario, de acuerdo a las siguientes condiciones.
Condiciones de los 4 regímenes tributarios
Regímenes Tributarios: condiciones
  • PASO 3: Conoce y cumple tus obligaciones Tributarias según el Régimen Tributario elegido. Declara y paga tus impuestos según el cronograma de obligaciones mensuales, emite comprobantes de pago por tus ventas y solicita comprobantes de pago por tus compras.

Formalizarse y escoger un régimen tributario es un gran paso para tener un negocio exitoso. Si conoces al pie de la letra todo lo que implica cada uno de los regímenes tributarios podrás tomar la mejor decisión. Así aprovecharás al máximo los beneficios a los cuales se puede afiliar tu empresa y comenzar a crecer como tanto lo anhelas.

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CARLOS LECCA

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